国家税务总局关于2021年个人所得税年度综合所得常见问题解答

2021年度个人所得税综合所得年度汇算常见问题—基本概念发布时间：2022-02-23 国家税务总局123661.什么是年度汇算?2021年度终了后，居民个人

1.什么是年度财务报表？

2021年底后，居民个人需汇总2021年1月1日至12月31日期间取得的工资、薪金、劳动报酬、稿酬、特许权使用费等四类收入（即“综合收入”）的收入，减去除6万元费用以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除以及符合条件的慈善捐赠外，适用综合所得个人所得税税率，扣除速算扣除数后，计算最终税额。每年应缴税款。然后减去该纳税年度预缴税款，得到应退、补税额，然后向税务机关申报，办理退、补税款。具体计算公式如下：

应退或应纳税额=[（综合所得额-6万元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善捐款）适用税率-速算扣除]-预缴税款

年度汇算不涉及房产租赁等分类所得，以及纳税人按照规定选择不纳入综合所得计税的所得。

2.什么是综合收益？

答：综合收入包括工资薪金、劳动报酬、稿酬、稿酬四项。

3. 年度结算的时限是多少？

答：年度计算的“年份”为纳税年度，即公历1月1日至12月31日。

4、如果公司在2021年1月支付了2020年12月的工资，是否属于2021年综合收益？

答：是的。年度汇算中的收入和扣除额，为该期间内实际取得的收入和符合条件或者规定标准的实际支出或者支出。

5、什么情况下需要进行年度会计？

答：如果您是居民个人，在一个纳税年度（2021年1月1日至12月31日）内取得工资、薪金、劳动报酬、稿酬、特许权使用费时已预缴的个人所得税不涉及对此。如果全年四类收入相加后计算出的个人所得税存在差异，则需要关注综合所得的年度计算。如果预缴税款高于全年应缴税款，可以通过提交年度汇算清税表获得退税；如果预缴税款少于全年应缴税款，则应提交年度汇算清缴表并补缴。税。

同时，为了进一步减轻纳税人负担，经国务院批准，如果您的年综合所得不超过12万元但需要缴纳年度汇算清缴税款或者年度汇算清缴税款补充不超过400元元，在取得所得时扣除。纳税人已依法代扣代缴个人所得税的，无需办理年度综合所得申报表，也无需补缴税款。如果您提前多缴了税款，您有权申请退税。无论税额多小，都可以提交周年申报表并申请退税；如果您放弃退税，则无需提交周年申报表。

6、什么情况下不需要办理年度财务报表？

答：如果您是2021年非居民个人，则无需办理年度汇算清缴。

如果您是居民个人，扣缴义务人在您取得2021年综合所得时已依法扣缴预缴个人所得税，且符合下列条件之一的，无需办理年度汇算清缴：

（一）2021年取得的年度综合收益总额不超过12万元；

（二）2021年应补税款金额不超过400元；

（三）预缴2021年个人所得税与当年应纳税额一致；

（四）符合年度退税条件但未申请退税的。

7. 准备年度财务报表需要哪些信息？

答：办理年度汇算前，您需要准备好您的收入、“三险一金”、专项附加扣除、其他扣除（年金、符合条件的商业健康保险或税延养老保险）、捐赠、税收优惠等，已缴税款等相关信息、凭证或材料以及办理退税的银行卡，供您办理年度汇算时使用。

8. 我在哪里可以获得我的所得税信息？

答：您可以通过个人所得税手机APP或自然人电子税务局网页（https://etax.chinatax.gov.cn）查询您的相关所得税申报信息，也可以联系您缴纳所得（扣缴）的单位或个人。代理）处处了解。

九、为方便纳税人办理年度账务，今年优化服务有哪些措施？

一是在年度结算前期提供“预约办税”服务。为更好地为纳税人提供服务，今年我们推出了年度结算前期预约办税功能，通过预约让公共办税服务更高效、更优质、更有序。今年3月1日至3月15日期间有办税需求的纳税人，可在2月16日（含）后通过自然人电子税务局预约，按照预约时间办理年度汇算，进一步提高纳税水平。人们处理体验。需要注意的是，预约报税仅限3月1日至15日。高峰期过后，纳税人可以在年度汇算期内随时办理年度汇算。

二是进一步巩固“初犯不罚”制度。为贯彻落实国务院关于在税务执法领域推广“初犯不罚”名单制度的要求，《公告》明确，继续实行年度会计“初犯不罚”规则。予以实施。纳税人办理年度汇算时，如纳税人申报信息填写错误，导致年度汇算中多退、少缴税款，纳税人主动或经税务机关提醒及时改正的，税务机关可以按照“初犯不罚”的原则，免除处罚。受到惩罚。

三是明确年度会计期间结束后的主管税务机关。年度汇算完成后，对未按时完成年度汇算的纳税人，按照规定确定主管税务机关。相关规则与《公告》《接受年度财务报表的税务机关确定规则》第九条基本一致。这种方式使得纳税人在后续办理年度汇算时更容易找到主管税务机关为其提供涉税服务和管理。

十、为帮助纳税人依法办理年度财务报表，今年将采取哪些措施提醒纳税人准确申报？

一、提醒纳税人在年度汇算开始前登录个人所得税手机APP查询纳税年度内综合收入及纳税情况，核对银行卡等基本信息及涉案人员身份信息专项附加扣除，并做好年度结算准备。

二是提醒纳税人申报错误的收入项目或扣缴义务人未依法履行扣缴义务的纳税人，在补充申报相关收入后，如实办理年度汇算清缴。

三是提醒申请年度汇算清缴的纳税人，应办理2020年及以前年度汇算清缴但尚未办理，或已被税务机关告知年度汇算税表存在疑问的2020年和往年但尚未纠正或解释这种情况。您需在办理2020年及以前年度最终纳税申报表、更正申报表或说明相关情况后，依法申请退税。通过关联纳税人不同纳税年度的纳税退税情况，提醒纳税人诚信申报纳税、依法履行公民义务，可以更好地保护纳税人的合法权益，维护纳税人的涉税信用。记录。

四、同时领取综合所得和营业收入的纳税人，可申报6万元扣除、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除综合所得或营业收入，但不得申报重复申报扣除。对于营业收入年度汇算中已申报费用扣除、三险一金、专项附加扣除等扣除项目的纳税人，在提供综合所得年度汇算预填服务时，设置扣除项目等数据为0，同时提醒纳税人，在更正营业收入申报后，还可以在年度综合收益计算中扣除每年6万元的扣除额。

11、今年对不遵守规定的纳税人将采取哪些管理措施？

2021年度汇算清缴是个人所得税制度综合与分类相结合改革后的第三次。从前两次办理情况看，绝大多数纳税人都能依法如实办理，并有相当一部分纳税人通过年度汇算方式申请退税。享受到个人税改革的红利后，不少纳税人补充了税务部门未掌握的收入，并进行了年度财务报表报税。同时，我们也发现，在税务机关多次提醒后，仍有少数纳税人未能如实申报。对于需要补缴年度汇算清缴税款的纳税人，在年度汇算期结束后仍未申报缴纳税款的，税务部门将依法收取滞纳金，并标注在010- 30000。对于涉税金额较大的，税务部门将发出提示、提醒，并督促提醒后未整改或整改不到位的。对仍不整改或整改不到位的，将约谈并给予警告。约谈警告后仍不配合的。对于整改，我们将依法立案检查，并选择一些情节严重、影响恶劣的案件进行曝光。

12.个人所得税移动APP成为纳税人办理年度汇算清缴的主要渠道。今年有哪些优化功能？

一是优化申请表项目预填服务。对于选择申请空白纳税申报表申报综合所得的纳税人，我们为纳税人提供了在空白填表界面预填纳税申报表项目的功能，更好地满足纳税人的需求。

二是优化社会保险费填报方式。对于自行缴纳灵活就业社保的纳税人，结合部分地区按月、按季、按年的不同缴纳情况，新增按季或按年申报的选项，更加方便。方便纳税人缴纳社保。

三是优化添加提醒。一方面，增加更多服务提醒，帮助纳税人便捷办理年度账务；另一方面，对申报减少收入或增加扣除、免税收入、减税的纳税人进行风险提示，提醒纳税人依法如实申报纳税。减少纳税人填写错误信息的概率。

13、税务部门为老年人办理年度汇算提供哪些服务？

对于需要办理年度汇算清缴的老年纳税人，税务部门除提供上述移动个人所得税APP办理、申报表项目预填、提醒等服务外，还提供《个人所得税法》下的纳税服务。具备疫情防控要求的条件。提供收费咨询、业务指导、全流程协助等“一站式”综合服务，建立“绿色通道”，缩短老年人的等候办理时间。

2021年综合个人所得税年度汇算清缴常见问题——财务申报

发布时间：2022-02-23 国家税务总局12366

（一）申报地点

1. 2021 年我应该向哪个税务机关报税？

如果您选择由所在单位代为办理综合所得年度汇算清缴，您可以直接向该单位提交相关信息，由该单位在年度汇算期内向其主管税务机关办理申报。

为便于纳税服务和征管管理，年度汇算期结束后，税务部门将对尚未申报的纳税人确定主管税务机关。

3. 负责我年度申报的税务机关是什么？

答：是指负责受理、办理您的年度汇算相关业务的税务机关。主管税务机关主要负责接收您提交的年度汇算申报、受理和处理您的退税申请、接收补缴税款、后续管理等年度汇算事宜。

为便于纳税服务和征管管理，年度汇算期结束后，税务部门将对尚未申报的纳税人确定主管税务机关。

4. 提交年度结算申报后，还可以更改年度结算地点吗？

答：您提交2021年度结算申报表后，一般情况下，您无法更改年度结算地点。

5.平时居住地是哪里？

答：如果您已在中国申请居留许可，则居留许可上所列的居住地址为您的常住地；如果您未办理居住证，则您当前的实际居住地为您的常住地。

（二）申报时间

6. 我需要什么时候完成年度结算？

答：2021年度会计期间为2022年3月1日至6月30日，为期4个月。为做好疫情防控，避免人员聚集、拥堵，提升您的办税体验，税务机关对4个月的申报期限进行了统筹安排，制定了分批错峰办税方案。建议您尽量到当地税务机关在机关、单位通知的期限内办理。

2022年3月1日前出境的中国无住所纳税人，可在出境前办理年度汇算清缴。

7、本人年综合收入低于6万元。听说可以轻松申报并申请退税。我什么时候需要完成年度结算？

答：2022年3月1日至6月30日期间，您可以通过简易申报方式办理2021年综合收益年度汇算。

8、有特殊情况无法在规定时间内完成申报怎么办？

答：如因不可抗力（如洪水、地震等不可预见或可避免的自然灾害）而无法按时报送年度财务报表的，可在6月30日前向主管税务机关申请延期申报同时，当不可抗力情况消除后，必须立即向税务机关报告并进行申报。

（三）申报方式

9. 我可以通过哪些方式办理年度结算？

答：办理年度账务主要有三种方式：自己办理、与单位办理、聘请人办理。

一是自己做，就是自己能搞定。您可以通过个人所得税手机APP、自然人电子税务局网站（https://etax.chinatax.gov.cn）、办税服务厅、邮寄等方式自行办理年度汇算。税务机关将继续加强年度汇算政策解读和操作指导，多渠道提供涉税咨询服务，完善网上税局提醒功能，帮助纳税人顺利完成年度汇算。对于老年人、行动不便人士等难以独立完成年度汇算的特殊群体，纳税人可以提出申请，税务机关也可以提供个性化年度汇算服务。

二是通过用人单位办理，即通过用人单位（包括按照累计扣缴方式对您的劳动报酬代扣代缴个人所得税的用人单位）。您可以请用人单位帮您办理年度汇算，也可以通过个人所得税手机APP或自然人电子税务局网页（https://etax.chinatax.gov.cn）询问用人单位自行办理。需要注意的是，如果您选择单位代为办理年度汇算，您必须在2022年4月30日前以书面或电子方式与单位确认，并提供您在单位以外取得的综合所得及相关扣除的补充信息2021年享受税收优惠信息等信息，并对所报送信息的真实性、准确性、完整性负责。如果您未与单位确认并要求其代为办理年度结算，单位不得办理。

三是请专人办理，即委托涉税专业服务机构或其他单位和个人办理。如果您选择这种方式，您需要与受托人签署授权书。

10、我可以通过哪些渠道自行办理年度结算？

答：您可以通过个人所得税手机APP、自然人电子税务局网站（https://etax.chinatax.gov.cn）、办税服务厅、邮寄等方式办理年度汇算清缴。

11. 符合什么条件可以采用简易方式申报？

答：年度综合所得不超过6万元，无境外收入，但已在年中代扣预缴个人所得税的，可以采用简易法申报。

12.简易申报方式申报哪些项目？

答：对于2021年综合所得低于6万元，但当年已代扣预缴个人所得税的纳税人，税务机关将推送服务提示，并预填简易申报表。纳税人只需确认已预缴预缴税款即可。缴纳税款并填写银行账户信息后，您可以通过互联网快速申请退税。建议这些纳税人在3月1日至6月30日期间通过简易方式申请退税。

13. 我的综合收入是如何计算的？

答：工资薪金所得=全部工资薪金税前收入

劳动报酬收入=税前劳动报酬收入总额（1-20%）；

特许权使用费收入=特许权使用费税前总收入（1-20%）70%；

特许权使用费收入额=特许权使用费税前收入总额（1-20%）。

14、我的收入不到6万元，但有海外收入。可以用简化的方法来声明吗？

答：不需要。个人取得境外收入需要使用《个人所得税纳税记录》和《个人所得税年度自行纳税申报表(B表)》申报。

15、我的收入低于6万元，可以进行标准申报吗？

答：是的。

国家税务总局关于2021年个人所得税年度综合所得常见问题解答

16. 我获得境外收入，可以网上申报吗？

答：是的。为进一步提高纳税人境外收入申报便利性，2021年年度汇算将开通自然人电子税务局网页（https://etax.chinatax.gov.cn）境外收入申报功能。您可以通过自然人电子税务局网页申报境外收入并上传境外纳税凭证。

17.税务机关可以为我的申报提供哪些帮助？

答：税务机关开发了简单易用的移动个人所得税APP和自然人电子税务局网页（https://etax.chinatax.gov.cn），为符合条件的纳税人提供纳税申报表预填服务和提示整个申报过程。特别提醒的是，纳税人可以通过移动个人所得税APP方便、快捷地完成年度财务报表。

对于因年老、行动不便等原因，独立办理年度汇算有特殊困难的纳税人，税务机关可根据纳税人申请，提供个性化年度汇算服务。

18、如果扣缴单位办理申报，是否需要与扣缴单位确认？什么时候能得到确认呢？

答：是的。您需要在2022年4月30日前以书面或电子方式与单位确认。您需要告知单位您需要代理人，并填写单位以外的综合收入、扣除、优惠信息。如需退税，还须告知单位您的退税银行卡信息。如果需要纳税，也必须与单位联系。确定纳税方式等

十九、扣缴单位办理年度财务报表并申请退税的，税款能否退至单位账户？

答：不可以。为保证纳税人资金安全，资金必须按照国库管理相关规定退回纳税人个人账户。

20、如果我选择扣缴单位代为办理年度财务报表，大病医疗专项附加扣除怎么办？

答：如果您选择由扣缴单位办理年度汇算，且您符合大病医疗费用条件，您可以在手机上填写大病医疗费用相关信息，并指定扣缴单位办理。

21、扣缴单位为其职工办理年度财务报表时，是否可以将退税款与退税款抵扣后退还？

答：不可以。但是，年度纳税时，扣缴义务人可以代缴税款；年度退税需申报纳税人银行卡账户，税款退至个人账户。

22. 我在雇主之外有收入。如果我选择由用人单位办理年度结算，我是否需要向用人单位申报在单位以外的与年度结算相关的收入、费用、扣除信息？

答：是的。

23. 网上申报有什么好处？

答：（1）为方便、快捷办理年度汇算，税务机关按照一定规则提供相关申报数据预填服务；申报过程中也会有相应的提示和提醒。

（2）根据申报情况自动计算应退（缴）税款，帮助您准确完成申报。

（3）查询退税进度，获得退税的时间比其他申报渠道更短。

（4）提供多种纳税方式（网上银行、第三方支付等）。

（5）随时查询您的收入和纳税状况等信息。

24.通过什么渠道可以下载个人所得税官方APP？

25. 我想通过税务服务处窗口申报。可以在任何税务服务处办理吗？

答：您需要到主管税务机关纳税服务机构申报。

26. 到税务服务机构申报时需要携带哪些资料？

答：您需携带有效身份证件、年度财务报表及相关资料。

27. 年度会计期间邮寄申报表应寄往何处？

答：您填写好申报表及相关信息后，根据您的实际情况发送至相应地址：

（一）如果您受雇于用人单位（包括按照累计扣缴方式代扣劳动报酬个人所得税的用人单位），申报表须寄送至省（自治区、直辖市）雇主所在地的政府、单独的规划部门）。市税务局指定的税务机关；

28、哪种申报渠道退税最方便、最快？

答：一般来说，网上报送年度财务报表最方便，退税也比较快。

29.哪种报关渠道最安全？

答：无论纳税人通过何种渠道申报，税务机关都会依法保护纳税人的个人信息和隐私。

(4) 数据填写

30.听说税务机关可以提供报关单项目预填服务。我在哪里可以看到它？

答：您通过移动个人所得税APP和自然人电子税务局网站（https://etax.chinatax.gov.cn）申请年度财务报表时可以体验此项服务。

31、税务机关已经帮我在申报表中预填了项目数据，所以我不需要申报吗？

答：不可以。预填报税项目数据只是税务机关提供的一项服务，不能代替您的申报义务。

32、税务机关预填报关单的项目数据可以直接确认吗？

答：不需要。税务机关预先填报的申报表项目数据是为了方便纳税人填写。根据纳税人、扣缴义务人报送的数据，按照一定规则提前填报。但预填信息可能与纳税人的实际情况存在一定出入，纳税人需要根据事实确认、补充或完善预填信息。

33、申报税务机关预填的数据是否需要直接确认，错误不需要承担法律责任？

答：不需要。预填报税项目数据只是税务机关提供的一项便民服务。纳税人仍对其申报数据的真实性、准确性、完整性负责。因此，您需要根据自己的实际情况对预填的数据进行确认和补充。

34.如果通过网上简单申报，是否提供预填服务？

答：提供。

35、在进行标准申报时，除了预填的收入外，我还有其他综合收入。我无法使用预填功能吗？

答：可以用。您只需根据预填申报表中的项目数据，将预填收入以外的综合收入添加到相应的收入项目中即可。

36、我的年综合收入超过6万元。我的一次性年度奖金如何预存？

答：对于年度综合所得（含一次性奖金）超过6万元的纳税人，如果只有一项年度一次性奖金单独征税，税务机关预填申报表项目数据不包括此项全年一次性奖金。纳税人选择纳入综合所得税计算的，须通过工资栏内的“奖金税金计算方式选择”纳入。若年度一次性奖金存在多个单独征税的，则默认最大的一次奖金单独征税，其余部分在预填时纳入综合所得税计算。您可以调整将单独征税的奖金。当然，奖金也可以全部纳入综合所得税计算。

37. 如果我领取全年一次性奖金，如何处理年度计算？

答：您全年领取的符合条件的一次性奖金，可以在年度汇算时并入您的综合所得进行纳税计算，也可以选择单独计算纳税。具体来说，如果您只有一笔全年一次性奖金在预扣和预缴阶段单独征税，您可以选择是否纳入综合所得税计算；如果您有多项全年奖金在预扣、预缴阶段单独征税，在办理年度汇算时，可以选择将年度一次性奖金全部纳入综合所得计税，也可以选择其中一项单独计税，其余纳入综合收益合并计税。选择单独征税的年度一次性奖金不纳入年度计算范围。

通过互联网报税时，您可以在报税表“薪金”项下的“奖金税计算方法选择”中选择将每年一次的一次性奖金并入您的综合收入中单独征税。当您改变一次性年度奖金的计税方式时，您的应纳税额一般都会发生变化，请您注意。建议您根据自身情况选择对您更有利的计税方式。

38、大病医疗相关金额如何填写？有地方可以查吗？

答：你可以检查一下。医疗保障部门为纳税人在医疗保障信息系统中记录的年度医疗费用提供信息查询服务。您可以在手机上下载“全民医保服务平台”APP并注册、登录、激活医保电子凭证，然后通过首页“年度费用汇总查询”模块进行查询。建议您保留相关收据以供日后参考。

39. 我的符合资格的捐赠费用如何在年度计算中扣除？

答：如果您未通过单位扣款或在代扣预缴阶段未全额扣款，可在年度结算时补充相关捐赠信息。如果您在预扣预缴阶段申报了捐赠扣除，您通过网上渠道办理年度汇算时，税务机关会将您在预扣预缴阶段扣除的捐赠金额预填到申报表中。请核实并确认。

40、我参加单位组织的捐款，捐款收据上只有单位名称，没有我的名字。我可以享受捐赠扣除吗？

答：是的。参加机关、企事业单位组织的符合扣除条件的职工捐赠的，凭接受捐赠的公益性社会组织、国家机关出具的汇总收据或者接受捐赠的公益性社会组织或者国家机关出具的捐赠接受函，可以享受扣除。医院以及该员工的详细陈述。同时，您需要妥善保存相关信息。

41、我今年刚毕业，实际工作时间还不到12个月。年度计算扣除费用的标准是什么？

答：根据税法规定，年度汇算清缴综合收益中扣除费用的标准为每年6万元。

42. 如果我对我的所得税信息有异议怎么办？

答：您通过手机个人所得税APP或自然人电子税务局网站查询所得税记录时，如对相关数据有疑问，可向缴费单位查询所得税记录。

如果您确定自己从未取得备案项目，可以通过手机个人所得税APP或自然人电子税务局网页（https://etax.chinatax.gov.cn）直接申诉并作出备案承诺；上诉该收入不会包含在您的年度计算中。需要注意的是，如果您已收到这笔收入，仅对相关金额有异议，可以先联系支付单位要求更正。如果单位拒绝改正或者联系不上的，您可以通过上述途径进行申诉。

（五）申报表

43.标准声明问答版与Form A有什么区别？

答：声明内容和效果相同，但表现形式不同。表A适合有一定税务知识基础的纳税人，问答版适合不太了解税务专业知识的纳税人。

44. 我需要同时提交表格A 和问答表格吗？

答：不会。两种申报表只是呈现格式不同。您只需选择一项即可提交。

45、我通过网络、邮寄、办税服务处等方式申报，如何查询申报受理情况？

答：您可以登录个人所得税手机APP和自然人电子税务局网页（https://etax.chinatax.gov.cn）查询年度汇算清缴进度。

【个人所得税手机APP】

（1）首页【我要查询】-【报关信息查询】-【报关查询】进行查询。

（2）底部菜单【服务】-【报关信息查询】-【报关查询】

【自然人电子税务局网页（https://etax.chinatax.gov.cn）】

可通过首页-【常见业务】-【报关查询】进行查询；顶部菜单【我要查询】-【申报查询（更正/作废申报）】。

46.如果我通过邮寄方式申报，该申报是否会被邮寄地或我的主管税务机关接受？

47、通过邮寄方式报送年度财务报表时有哪些注意事项？

纳税人通过邮寄方式办理纳税申报、领取退税的，需准确填写符合条件的银行卡信息。通过邮寄方式申报纳税的纳税人，需通过个人所得税手机APP、自然人电子税务局网页（https://etax.chinatax.gov.cn）或税务服务处跟踪申报进度并及时纳税。主管税务机关的。

(6) 预约办理税务

48、为什么要在结算前期实行税收预留？纳税人什么时候可以提前预约纳税？

答：为提高纳税人办税效率和申报体验，防止结算前期拥挤处理带来的不便，税务部门在2021年度汇算中推出预约办税服务。需要办理年度汇算前期（3月1日至3月15日）税款的纳税人，可于早上6点至晚上22点登录移动个人所得税APP。 2月16日至3月15日每天均可预约。 3月16日至6月30日，纳税人可随时登录移动个人所得税APP办理年度汇算，无需预约。

49.纳税人希望预约3月2日结算，但无法预约。我应该怎么办？

答：未预约3月2日办理汇算清缴的纳税人无需担心。他们可以选择在标记为“可选”的其他日期进行预约，或者不需要预约。 3月1日至15日预约期结束后，您可以直接登录移动个人所得税APP或网页办理汇算清缴申报。纳税人确有紧急情况而未预约合适日期的，可以直接到主管税务机关办税服务机构办理。

50. 纳税人在3月1日结算期开始后才发现可以进行税务预约

国家税务总局关于2021年个人所得税年度综合所得常见问题解答

，此时再预约还来得及么?

答：3月1日以后直到3月15日，纳税人仍然可以通过手机个人所得税APP预约办税，选择未约满的任意日期预约即可。当然，纳税人也可以不预约，3月16日后直接登录手机个人所得税APP或网页端办理汇算申报。

51.工作单位通知纳税人在4月上旬办理年度汇算，纳税人还需要预约吗?

答：为合理有序引导纳税人办理年度汇算，提升纳税人办理体验，税务部门会分批分期通过单位通知纳税人在确定的时间段内办理，因此如果单位已通知纳税人具体的办理时间，建议在相应时间段内办理，以便享受高质量的纳税服务。如果纳税人确需在汇算初期(3月1日—15日)申报，也可以通过手机个人所得税APP预约办税。

2021年度个人所得税综合所得年度汇算常见问题—补退税款

发布时间：2022-02-23 国家税务总局12366

1.年度汇算退税是否必须用本人银行卡账户?

答：为了保障您的资金安全，您需要使用本人银行卡账户办理退税。

2.符合什么条件的银行卡能够接收退税?

答：符合条件的银行卡须具备以下条件：

(1)银行卡需为纳税人本人在中国境内的银行开户;

(2)为了避免退税不成功，建议您填报I类账户，具体可以通过网上银行或直接向开户银行查询或咨询;

(3)收到退税前，请保持银行卡状态正常。如果您的银行卡账户处于注销、挂失、未激活、收支有限额、冻结等状态，均可能影响您收到退税。

3.退税申请提交后能否看到业务办理状态?

答：可以。提交申请成功后，您可以通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)查看业务办理状态。对审核不通过或者退库失败的，系统会提示您原因或解决方法。

4.退税成功后是否有提示?

5.退税进度显示“提交申请成功”是什么意思?

答：表示您的退税申请已经提交成功。

6.退税进度显示“税务审核中”是什么意思?

答：此时，税务机关正在对您的退税申请进行审核，请您耐心等待。

7.退税进度显示“税务审核不通过”，我该怎么办?

答：税务审核不通过的原因有多种，税务机关会列明审核不通过的原因，您可以在站内信中及时查看并对您的申报数据进行重新检查、确认。如果税务机关与您联系，请您配合补充提供相关收入或者扣除的佐证资料。需要特别说明的是，税务机关不会在短信或者非官方软件中请您为了退税提供银行账户等信息，如有疑问及时与税务机关联系或者拨打12366纳税服务热线。

8.退税进度中显示“国库处理中”是什么意思?

答：表示税务机关已经将您的退税申请提交国库部门，国库部门正在按规定处理中。

9.退税进度显示“国库退库失败”，我该怎么办?

10.我申请退税失败了该怎么办?

答：您可通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)、主管税务机关办税服务厅等查询退税失败原因，在修正相应申报信息后，如果存在应退税款，可再次申请退税。

11.我2019年度汇算应补税但未办理，影响2021年度汇算退税吗?

答：申请2021年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2020年及以前年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2020年及以前年度汇算申报存在疑点但未更正或说明情况的，需在办理2020年及以前年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。

12.如果需要补税，有哪些缴税方式?

答：可以通过网上银行、第三方支付、办税服务厅POS机刷卡等方式缴税。

13.我需要补税金额较大，补税时系统提示超过支付限额，应该如何处理?

答：出现这种情况，一般是因为您的银行卡设置了网络支付上限，您需要联系发卡银行调整相关设置。

14.我可以放弃退税吗?

答：申请退税是您的权利，您可以放弃退税。

15.选择放弃退税后，可以再次申请退税吗?

答：可以。但您需在税收征管法规定的期限内重新申请退税，同时遵守税收征管法的相关规定。

16.什么情况下会导致退税审核不通过或者退税失败?

答：如果存在以下情形之一，可能导致退税审核不通过或者退税失败：

(1)您的身份信息不正确;

(2)您提交的银行卡账户信息不正确或者无效，导致税款无法退还;

(3)您的申报数据存在错误或者疑点;

国家税务总局关于2021年个人所得税年度综合所得常见问题解答

(5)税务机关向您核实有关年度汇算申报信息，您尚未确认或说明。

17.采用由单位代为办理年度汇算的如何补税?

答：如果您选择由单位代为办理年度汇算申报并需要补税的，您可以与单位协商一致后，将税款交由单位由其一并代您缴税，也可以由单位申报后，您自行通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)等方式缴税。

18.如何确定我补税成功?

答：系统会生成缴税凭证。您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)、主管税务机关办税服务厅等查询您的缴税情况。

19.我采用邮寄方式申报且需要补税，如何补税?

答：您可以通过手机个人所得税APP或自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)补税(支持网上银行和第三方支付等缴税方式)，也可以到主管税务机关办税服务厅POS机刷卡缴税。您需通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。

20.我年度汇算需补税但符合免于申报条件，还用补税么?

答：如您符合免于汇算申报的条件，无须申报也无须补税。

2021年度个人所得税综合所得年度汇算常见问题—系统操作

发布时间：2022-02-23 国家税务总局12366

1.我有几种方式登录手机个人所得税APP?

答：您可以使用身份证件号码、手机号等，配合密码登录手机个人所得税APP。登录后，可以在“个人中心-安全中心”功能中开启指纹/扫脸登录，指纹/扫脸登录仅对当前手机有效。

2.我忘记手机个人所得税APP的登录密码如何找回?

答：在手机个人所得税APP登录界面点击“找回密码”，验证通过后重新设置密码。

3.我输错密码，账号被锁定了怎么办?

答：您可以等锁定期结束后再登录，也可以通过【找回密码】进行操作。

4.手机个人所得税APP如何查询我的收入纳税明细?

答：您可以在首页进入【我要查询】模块，在【申报信息】查询内选择【收入纳税明细查询】即可。

5.手机个人所得税APP上的“年度汇算专题页”有什么作用?

答：“年度汇算专题页”根据您所处年度汇算的时段和状态，提供有针对性的提示提醒和个性化展示。在年度汇算开始前，专题页主要解读政策、提醒纳税人做好收集年度收入扣除信息、更新银行卡信息等基础准备工作、提供预约办税入口;年度汇算开始后，根据纳税人的申报状态，分别提醒纳税人办理申报、补缴税款、完成退税等;年度汇算期结束后，针对个别未办汇算的纳税人，还会提醒其及时补办。纳税人可在手机个人所得税APP首页直观查看申报状态，便捷跳转各项功能，享受全流程的动态个性化服务。

6.手机个人所得税APP申报时填写了专项附加扣除，为什么申报表中不显示?

答：请您查看并确认您填报专项附加扣除时选择的“扣除年度”是否为2021年。

7.我通过单位在预扣预缴时享受了专项附加扣除，在年度汇算申报时需新增扣除的，是需要通过单位新增还是可以由本人直接新增?

答：您可以在手机个人所得税APP或自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)直接新增可享受的专项附加扣除信息。

8.我在使用手机个人所得税APP办理年度汇算时，如何新增符合条件的捐赠扣除?

9.我可以撤销退税申请么?

答：在税务机关审核完成前，您可以撤销退税申请。如果税务机关审核通过已经提交国库部门的，不可以撤销申请，需办理更正申报。

此外，为了保障年度汇算正常秩序，我们在手机个人所得税APP中设定了可撤销次数的上限，如果您撤销退税申请的次数超过一定数量，系统将自动取消您的网络撤销权限，您需要到办税服务厅办理后续事宜。请您留意手机个人所得税APP中关于撤销申请的提示信息。

10.我提交退税申请后税务审核通过了，已在国库处理中，但又发现申报错误，怎么办?

答：税务机关审核通过已在国库处理中的，不能再撤回退税申请，但可以在前次基础上办理更正申报。

11.我在手机个人所得税APP进行申报过程中，误操作修改了部分收入扣除信息，怎么恢复到原来的样子?

答：您可以在申报界面右上方选择“重置申报”即可。